Wat is erfbelasting? En hoe wordt het berekend? 2022
Bij overlijden kan de erflater een erfenis achterlaten. De erfgenaam die de erfenis ontvangt moet hierover dan wel erfbelasting betalen. Erfbelasting wordt ook wel successierecht, erfenisrecht of erftaks genoemd. De relatie van de erfgenaam met de erflater speelt ook een rol bij de bepaling van de mate van de belasting. In dit artikel behandelen we wat erfbelasting is en hoe het wordt berekend.
Waarde van de erfenis
Voordat erfbelasting kan worden berekend is het van belang de waarde van de erfenis te bepalen. De waarde van de nalatenschap is de waarde van alle bezittingen min alle schulden op het moment van overlijden. Indien de erfenis later meer waard blijkt te zijn dan op het moment van de aangifte, dan kan de inspecteur van de Belastingdienst nog een naheffing opleggen. Als de waarde van de nalatenschap minder blijkt te zijn dan de opgegeven waarde in de belastingaangifte, dan kunt u een verzoek indienen van teruggave.
Aangifte doen bij de Belastingdienst
Erfgenamen krijgen 8 maanden de tijd om belastingaangifte te doen. Als erfgenaam ontvangt u meestal een aangifteformulier waarmee u de erfbelasting kan voldoen. U kunt ook digitaal aangifte erfbelasting doen bij de Belastingdienst.
Verwantschap van de erfgenamen
Het tarief van de erfbelasting hangt af van de waarde van de erfenis en uw relatie met de erflater. Zo wordt er voor de partner en/of kinderen een minder hoog tarief gerekend dan voor kleinkinderen. Voor overige erfgenamen (zoals een broer, zus of ouders) wordt het hoogste tarief gerekend door de Belastingdienst.
Tarieven erfbelasting 2022
| Waarde erfenis | Partner of kind | Kleinkind | Overige erfgenamen (broer, zus, ouder) |
| €0 – €130.424 | 10% | 18% | 30% |
| €130.424 en meer | 20% | 36% | 40% |
Vrijstelling erfbelasting 2022
U betaalt pas erfbelasting als de waarde van de erfenis hoger is dan uw vrijstelling. U trekt deze vrijstelling eerst van uw erfenis af. Met het overige bedrag rekent u verder met de tarieven die hiervoor zijn benoemd. Ook de vrijstelling hangt af van uw relatie met de erflater.
In het onderstaand overzicht ziet u de vrijstelling per soort verwantschap met de overledene.
| Verwantschap | Bedrag van uw vrijstelling |
| Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner | €680.645 |
| Kind, pleegkind of stiefkind | €21.559 |
| Kleinkind | €21.559 |
| Achterkleinkind | €2.274 |
| Kind met beperking | €64.666 |
| Ouder | €51.053 |
| Overige erfgenamen, bijvoorbeeld een broer of een zus | €2.274 |
Erfrechtspecialist
Bent u op zoek naar een erfrecht advocaat met daadkracht en met kennis van zaken? De advocaten van het kantoor De Bakker Advocaten & Erfrechtspecialisten zijn gespecialiseerd in het erfrecht.